Podatek rolny

Zgłoszenie gruntów rolnych do opodatkowania

Nowe wzory deklaracji i informacji będą stosowane w tych sytuacjach, gdy obowiązek podatkowy w danym podatku powstał dopiero po 1 lipca 2019 r. Dla sytuacji, w których obowiązek podatkowy powstał przed tym dniem, należy stosować wzory Rady Gminy Skrwilno.

Zgłoszenie:
– gruntów rolnych do opodatkowania
– korekty wymiaru podatku rolnego
– sprzedaży gruntów

(symbol FN.3121)

a) Opis sprawy: Sprawa dotyczy opodatkowania gruntów sklasyfikowanych w ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne, z wyjątkiem gruntów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność rolnicza.

b) Wymagane dokumenty:

Informacja o gruntach IR-1 (osoby fizyczne)
Deklaracja na podatek rolny DR-1 (osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki niemające osobowości prawnej, jednostki organizacyjne Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa, a także jednostki organizacyjne Lasów Państwowych)

c) Miejsce składania pism i osoba odpowiedzialna: Urząd Gminy Skrwilno – pok. nr 7, inspektor ds. podatków i opłat lokalnych

d) Termin i sposób załatwienia:
Wydanie decyzji w sprawie wymiaru podatku rolnego nie później niż w ciągu miesiąca, a w przypadku sprawy szczególnie skomplikowanej – nie później niż w ciągu dwóch miesięcy.

e) Opłaty: Nie podlega opłacie.
f) Podstawa prawna: art. 1, 2, 3, 4, 6 oraz art. 6a ustawy z dnia 15 stycznia 1984 r. o podatku rolnym (Dz. U. z 2024 r. poz. 1176) oraz art. 207, 254 ustawy Ordynacja podatkowa z dnia 29 sierpnia 1997 r. (Dz. U. z 2023 r. poz. 2383, ze zm.)

g) Tryb odwoławczy: Od decyzji służy stronie odwołanie do Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Włocławku, za pośrednictwem Wójta Gminy Skrwilno, w terminie 14 dni od daty doręczenia decyzji.

h) Inne informacje:
Osoby fizyczne: W wyniku zgłoszenia gruntów rolnych do opodatkowania, zgłoszenia korekty podatku lub sprzedaży gruntów organ podatkowy wydaje decyzję w sprawie wymiaru lub zmiany wymiaru podatku rolnego za dany rok podatkowy.
Osoby prawne: Organ podatkowy dokonuje czynności sprawdzających pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym składanej deklaracji.

Druki do pobrania:

PDFDR-1-od-1-lipca-2019r.pdf (133,66KB)
PDFIR-1-od-1-lipca-2019r.pdf (136,90KB)

Zwolnienie w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów rolnych

Zwolnienie w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów

Symbol FN.3121

1. Opis sprawy: Sprawa dotyczy udzielenia zwolnienia i ulgi w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów przez: właścicieli gospodarstw rolnych, posiadaczy samoistnych, użytkowników wieczystych, posiadaczy gruntów stanowiących własność Skarbu Państwa
lub jednostki samorządu terytorialnego na podstawie umowy albo bez tytułu prawnego.

2.Wymagane dokumenty: Wniosek podatnika o udzielenie zwolnienia i ulgi w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów.
Wniosek winien zawierać następujące informacje:

nr aktu notarialnego datę zakupu gruntów,
od kogo został nabyty, czy nabywca nie jest osobą spokrewnioną w linii prostej z osobą zbywającą,
powierzchnię nabytych gruntów,
łączna powierzchnia gospodarstwa rolnego po zakupie,
czy przed nabyciem gruntów nie były w użytkowaniu nabywcy,
akt notarialny dotyczący nabycia gruntów (kopia).

3. Miejsce składania pism i osoba odpowiedzialna: Urząd Gminy Skrwilno – pokój nr 7, inspektor ds. wymiaru podatków i opłat lokalnych
4. Termin i sposób załatwienia: Wydanie decyzji w sprawie udzielenia zwolnienia i ulgi w podatku rolnym nie później niż w ciągu miesiąca, a w przypadku sprawy szczególnie skomplikowanej – nie później niż w ciągu dwóch miesięcy.

5. Opłaty: Nie podlega opłacie skarbowej.
6. Podstawa prawna: art. 12 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz. 1892 z późn. zm.) oraz art. 207 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz. 201 z późn. zm.)

7. Tryb odwoławczy: Od decyzji służy stronie odwołanie do Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Włocławku, za pośrednictwem Wójta Gminy Skrwilno, w terminie 14 dni od daty otrzymania decyzji.

8. Inne informacje: Zwalnia się od podatku rolnego grunty nabyte w celu utworzenia nowego gospodarstwa rolnego lub powiększenia już istniejącego do powierzchni nieprzekraczającej 100 ha:

będące przedmiotem prawa własności lub prawa użytkowania wieczystego, nabyte w drodze umowy sprzedaży,
będące przedmiotem umowy o oddanie gruntów w użytkowanie wieczyste,
wchodzące w skład Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa, objęte w trwałe zagospodarowanie.

Okres zwolnienia wynosi 5 lat, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaistniały wyżej wymienione zdarzenia.

Przedmiotowe zwolnienie podatkowe stosuje się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym złożono wniosek.

Jeżeli podatnik nabywa lub obejmuje grunty o powierzchni mniejszej niż 100 ha, zwolnienie dotyczy gruntów kolejno nabywanych lub obejmowanych w trwałe zagospodarowanie do powierzchni łącznie nieprzekraczającej 100 ha.

W razie nabycia gruntów od indywidualnych właścicieli gospodarstw rolnych nie stosuje się zwolnienia, jeżeli nabywca jest małżonkiem, krewnym w linii prostej lub jego małżonkiem, pasierbem, zięciem lub synową sprzedawcy gruntów.

Zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntów z Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa w drodze umowy sprzedaży nie stosuje się, jeżeli przedmiotem nabycia są grunty objęte uprzednio przez nabywcę w trwałe zagospodarowanie.

Za trwałe zagospodarowanie uważa się objęcie gruntów w dzierżawę lub użytkowanie wieczyste na okres nie krótszy niż 10 lat.

Zwalnia się od podatku rolnego grunty gospodarstw rolnych powstałe z zagospodarowania nieużytków – na okres 5 lat, licząc od roku następnego po zakończeniu zagospodarowania.

Po upływie okresów przedmiotowych zwolnień stosuje się ulgę w podatku rolnym polegającą na obniżeniu podatku w pierwszym roku o 75% i w drugim roku o 50%.

Wymienione zwolnienia i ulgi w podatku rolnym stanowią pomoc de minimis w rolnictwie, o których mowa w Rozporządzeniu Komisji (UE) nr 1408/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r. w sprawie stosowania art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis w sektorze rolnym (Dz. U. UE L 352 z 24.12.2013 r., str. 9).

Ulga inwestycyjna w podatku rolnym

(symbol Fn.3121)

1. Opis sprawy: dotyczy udzielenia ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym: właścicielom gospodarstw rolnych, posiadaczom samoistnym, użytkownikom wieczystym, posiadaczom gruntów stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego na podstawie umowy albo bez tytułu prawnego.

2. Miejsce składania pism i osoba odpowiedzialna: Urząd Gminy Skrwilno – pokój nr 7, inspektor ds. wymiaru podatków i opłat lokalnych

3. Wymagane dokumenty:

wniosek podatnika,
rachunki bądź ich uwierzytelnione odpisy dokumentujące wysokość poniesionych wydatków za zakup materiałów oraz robociznę obcą,
zestawienie załączonych faktur,
potwierdzenie przyjęcia obiektu budowlanego do użytkowania.

4. Termin i sposób załatwienia: Wydanie decyzji w sprawie udzielenia ulgi inwestycyjnej nie później niż w ciągu miesiąca, a w przypadku sprawy szczególnie skomplikowanej – nie później niż w ciągu dwóch miesięcy.

5. Opłaty: Nie podlega opłacie skarbowej.

6. Podstawa prawna: art. 13 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz. 1892 z późn. zm.) oraz art. 207 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz. 201 z późn. zm.)

7. Tryb odwoławczy: Od decyzji służy stronie prawo odwołania do Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Włocławku, za pośrednictwem Wójta Gminy Skrwilno, w terminie 14 dni od daty doręczenia decyzji.

8. Inne informacje:

Podatnikom podatku rolnego przysługuje ulga inwestycyjna z tytułu wydatków poniesionych na:

budowę lub modernizację budynków inwentarskich służących do chowu, hodowli i utrzymania zwierząt gospodarskich oraz obiektów służących ochronie środowiska,
zakup i zainstalowanie:

deszczowni,
urządzeń melioracyjnych i urządzeń zaopatrzenia gospodarstwa w wodę,
urządzeń do wykorzystywania na cele produkcyjne źródeł energii (wiatru, biogazu, słońca, spadku wód)

– jeżeli wydatki te nie zostały sfinansowane w całości lub w części z udziałem środków publicznych.

Ulga inwestycyjna przyznawana jest po zakończeniu inwestycji i polega na odliczeniu od należnego podatku rolnego od gruntów położonych na terenie gminy, w której została dokonana inwestycja w wysokości 25% udokumentowanych rachunkami nakładów inwestycyjnych.

Ulga jest realizowana od daty wydania decyzji, a w latach następnych jest odliczana przy wymiarze podatku rolnego na dany rok podatkowy, nie dłużej niż przez 15 lat. Przedmiotowe zwolnienia i ulgi podatkowe stosuje się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym złożono wniosek.

Ulga, o której mowa w art. 13 stanowi:
1) pomoc na inwestycje w rzeczowe aktywa trwałe lub wartości niematerialne i prawne w gospodarstwach rolnych powiązane z produkcją podstawową produktów rolnych zgodnie z warunkami ustanowionymi w rozporządzeniu Komisji (UE) nr 702/2014 z dnia 25 czerwca 2014 r. uznającym niektóre kategorie pomocy w sektorach rolnym i leśnym oraz na obszarach wiejskich za zgodne z rynkiem wewnętrznym w zastosowaniu art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (Dz. Urz. UE L 193 z 01.07.2014, str. 1) lub
2) pomoc w ramach programu pomocowego notyfikowanego Komisji Europejskiej.

Formularze do pobrania:

Druki do pobrania:
PDFDR-1-od-1-lipca-2019r.pdf (133,66KB)
PDFIR-1-od-1-lipca-2019r.pdf (136,90KB)
PDFZDR-1-od-1-lipca-2019r.pdf (121,18KB)
PDFZDR-2-od-1-lipca-2019r.pdf (119,87KB)
PDFZIR-1-od-1-lipca-2019r.pdf (120,58KB)
PDFZIR-2-od-1-lipca-2019r.pdf (119,49KB)
PDFZIR-3-od-1-lipca-2019r.pdf (119,13KB)